Innovazione e Strategia Fiscale: Il Caso Bruno Srl e l’Advisory di Consulenza e Risorse sul “Nuovo Patent Box”
Nel panorama industriale attuale, l’innovazione non si misura solo attraverso la capacità di inventare, ma anche attraverso la capacità di mettere a valore il proprio capitale intellettuale. In quest’ottica, la gestione dei Tax Incentives è diventata un pilastro fondamentale per la sostenibilità finanziaria delle imprese che investono in Ricerca e Sviluppo.
Oggi raccontiamo un caso di successo: la collaborazione tra Consulenza e Risorse (CeR) e Bruno Srl, un’operazione di Advisory focalizzata sulla massimizzazione dei benefici derivanti dal Patent Box e dalla corretta gestione del relativo dossieraggio tecnico-contabile.
Il Progetto: Valorizzare l’Ingegno di Bruno Srl
Bruno Srl è un’azienda leader a livello nazionale nel settore delle infrastrutture e dei servizi a rete. Con una specializzazione consolidata nella gestione dei servizi idrici integrati e delle reti gas, l’azienda si distingue per un approccio tecnologico all’avanguardia:
- Tecnologie No-Dig: utilizzo di soluzioni come il relining, le trivellazioni teleguidate e lo spingitubo per operare riducendo al minimo gli scavi e l’impatto ambientale.
- Sostenibilità: una politica “Footprint Green” che guida ogni cantiere e la gestione del parco mezzi.
- Efficienza Operativa: pronto intervento 24/365 per garantire la continuità dei servizi essenziali delle grandi multiutility italiane.
In questo contesto di continua evoluzione, Bruno Srl ha intrapreso con CeR un percorso di ottimizzazione fiscale. L’attività si è concentrata sull’identificazione dei costi eleggibili legati allo sviluppo di un complesso software protetto da copyright (a seguito del loro deposito presso la SIAE), asset fondamentale per la gestione moderna delle reti infrastrutturali.
Che cos’è il Patent Box e perché è una rivoluzione per le imprese?
È bene chiarire un punto fondamentale: il Patent Box non è un semplice credito d’imposta, ma una variazione in diminuzione della base imponibile. In sostanza, permette di abbassare le tasse deducendo fiscalmente molto più di quanto si è effettivamente speso.
I numeri del vantaggio
L’attuale normativa prevede una maggiorazione fiscale del 110% dei costi sostenuti. In termini pratici:
Per ogni 1 € investito in attività innovative, se ne deducono fiscalmente 2,10 €.
Per i soggetti IRES (società di capitali), il beneficio effettivo è predeterminabile attraverso il seguente calcolo:
110% x (24% IRES + 3,9% IRAP) = 30,69%
Questo significa che l’azienda ottiene un risparmio d’imposta netto pari a circa il 30,69% dei costi sostenuti. Un aspetto ancora più rilevante è la possibilità di recuperare i costi di R&S sostenuti negli 8 periodi d’imposta precedenti alla concessione del titolo (ad esempio, la registrazione del software presso la SIAE), permettendo un recupero di liquidità immediato e consistente.
Il Valore dell’Advisory: Oltre il calcolo numerico
La sfida principale del Patent Box risiede nel dossieraggio. Per garantire la certezza del beneficio ed evitare rischi in fase di accertamento, la documentazione deve essere inattaccabile. La metodologia di Consulenza e Risorse ha permesso a Bruno Srl di:
- Mappare i processi: Identificare con precisione le attività di R&S interne che hanno portato alla creazione del software.
- Quantificare i costi: Analizzare meticolosamente le spese dirette e indirette collegate agli asset intangibili.
- Blindare la compliance: Produrre un set documentale rigoroso che garantisce la cosiddetta “safe harbor”, ovvero la protezione dalle sanzioni in caso di contestazione da parte dell’Amministrazione Finanziaria.
Un inizio di collaborazione fattiva
L’operazione realizzata per Bruno Srl rappresenta perfettamente la missione di Consulenza e Risorse: affiancare le imprese non come semplici fornitori, ma come partner strategici.
Grazie alla supervisione dei nostri Senior Advisor, il recupero dei costi legati allo sviluppo del software non è più solo una voce tecnica di bilancio, ma diventa benzina per nuovi investimenti e per la crescita futura del business.
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Luigi Jovacchini
CIO CeR